Verrechnungspreise: Auslandsengagement & Dokumentation internationaler Verrechnungspreise

Unternehmensgründung sowie Strategien für ein Auslandsengagement

  • Wir beraten Sie über mögliche Markteintrittsstrategien Ihres Unternehmens in ausländische Märkte (outbound).
  • Für den Fall, dass Sie als ausländischer Unternehmer ein Engagement in Deutschland planen, stehen wir Ihnen ebenfalls beratend zur Seite (inbound).
  • Der Eintritt beziehungsweise die Bearbeitung ausländischer Märkte kann sich in verschiedenen Formen vollziehen.
  • So kann ein Auslandsengagement durch den Export von Waren oder die Erbringung von Dienstleistungen an ausländische Kunden erfolgen. Weiterhin kann das Unternehmen vor Ort über einen Vertreter oder eine Repräsentanz tätig werden. In einer weiteren Stufe ist es möglich, eine Zweigniederlassung oder ein rechtlich selbstständiges Unternehmen, z.B. in Form einer Personen- oder Kapitalgesellschaft, zu gründen.
  • Die Wahl Ihrer Markteintrittsstrategie und Ihres Auslandsengagements hat unterschiedliche steuerliche Konsequenzen. Ihre Entscheidung sollte daher neben betriebswirtschaftlichen Erwägungen stets eine steuerliche Analyse berücksichtigen. Zu beachten sind dabei sowohl die steuerlichen Konsequenzen aus einer Verlegung von Funktionen ins Ausland als auch der laufenden Geschäftstätigkeit in einem anderen Land bis hin zu einem möglichen Rückzug aus dem operativen Geschäft im Ausland (Exitstrategie).

Dokumentation internationaler Verrechnungspreise

  • Sofern sich im Ausland ein verbundenes Unternehmen oder eine Betriebsstätte befindet, ist der Finanzbehörde die Marktüblichkeit der Verrechnungspreise für grenzüberschreitende Transaktionen nachzuweisen.
  • Für den Fall, dass z.B. im Rahmen einer Betriebsprüfung von nicht fremdüblichen Verrechnungspreisen ausgegangen wird, kann dies zu erheblichen steuerlichen Nachzahlungen führen.
  • Wenn in einem Land die Verrechnungspreise zum Nachteil des Unternehmens geändert werden, sollten diese grundsätzlich im anderen Land zum Vorteil korrigiert werden. Dies gestaltet sich in der Praxis aber schwierig. Wir raten daher, eine gegebenenfalls zu erstellende Dokumentation internationaler Verrechnungspreise rechtzeitig vorzubereiten. So können nachteilige Folgen vermieden werden.

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